Strategier for fradrag af ejendomsskat i henhold til den nye skattelov

Indhold

• Det grundlæggende
• Du skal specificere
• Grænsen for skattelettelser og joblov
• Ejendomsskatter betalt gennem escrow-konti
• Fordeling af ejendomsskatter, når fast ejendom sælges
• Andre gebyrer for ejendomsskatteregninger
• Registrering af fradrag for ejendomsskat
• Indvirkning på den alternative minimumsafgift
• Skatplanlægning ved udgangen af ​​året ved hjælp af ejendomsskatter har også ændret sig

Bedømt af Janet Berry-Johnson er en CPA med 10 års erfaring inden for offentlig regnskab og skriver om indkomstskatter og regnskab for små virksomheder for virksomheder som Forbes og Credit Karma. Artikel Bedømt den 8. januar 2020 Læs The Balance's

Det kan undertiden virke som en eller anden skattemyndighed altid har sin hånd ud for dine penge. Hvis den føderale regering ikke får dig, vil din stat bede om en andel. Selv lokale og amtslige myndigheder kommer ind i handlingen og vurderer skatter på ejendom, du ejer.

Men nogle skatter kommer med indbyggede checks og saldi, så hvad en regering tager væk, giver en anden tilbage. Internal Revenue Service giver dig mulighed for at trække udgifterne til ejendomsskat, du skal betale til de lokale skattemyndigheder.

Selvfølgelig er der rigelige regler, og disse regler ændredes med vedtagelsen af ​​skattelettelsesloven (TCJA) i december 2017. Fradraget for ejendomsskat er ikke helt det samme som det var i de foregående år.

Det grundlæggende

Her er hvad Internal Revenue Service har at sige om det i publikation 530:

"De fleste statslige og lokale myndigheder opkræver en årlig skat af værdien af ​​fast ejendom. Dette kaldes en ejendomsskat. Du kan trække skatten, hvis den vurderes ensartet med en lignende sats på al fast ejendom i hele samfundet. Indtægterne skal være til almindelige samfundsmæssige eller statslige formål og ikke være en betaling for et særligt privilegium, der er givet eller ydet tjeneste til dig. "

Du skal være ejendomsejer for at kræve fradraget. Det er ikke fradragsberettiget, hvis du betaler din mors ejendomsskat for hende, fordi hun står op om år og har svært ved at få enderne til at mødes, fordi skatten ikke opkræves personligt.

Du skal specificere

Der kræves ejendomsskat i tidsplan A. Dette betyder, at du skal specificere for at tage fradraget, og det samlede antal af dine specificerede fradrag skal være mere end det standardfradrag, du er berettiget til at kræve for din ansøgningsstatus. ikke værd, mens din samlede skatteregning ender med at blive mere.

Det kan være en god idé at forberede din selvangivelse begge veje for at være sikker, fordi TCJA også næsten fordoblede standardfradrag fra det, de var i 2017. De er sat til disse tal for skatteåret 2018:

• $ 12.000 for enlige skatteydere og gifte skatteydere, der indgiver særskilt angivelse
• $ 24.000 for gifte skatteydere, der indgiver fælles og kvalificerende enke (ers)
• $ 18.000 for dem, der kvalificerer sig til at indsende som husstandsjef.

De stiger til disse tal for skatteåret 2019:

• $ 12.200 for enlige skatteydere og gifte skatteydere, der indgiver særskilt angivelse
• $ 24.400 for gifte skatteydere, der indgiver fælles og kvalificerende enke (ers)
• $ 18.350 for dem, der kvalificerer sig til at indsende som husstandsjef.

I alt alle dine specificerede fradrag - inklusive dem for penge brugt på ting som lægeudgifter, velgørenhedsbidrag og pantrenter ud over ejendomsskatten, du har betalt - skal overstige størrelsen på dit standardfradrag for at gøre krav på ejendomsskatfradraget værd.

Grænsen for skattelettelser og joblov

TCJA begrænser også mængden af ​​ejendomsskat, du kan kræve fra og med 2018, og placerer et loft på $ 10.000 på statsskatter, lokale skatter og ejendomsskatter kollektivt. Dette loft gælder også for indkomstskat, du betaler på staten og muligvis lokalt niveau samt ejendomsskat. De falder alle under den samme paraply.

Hvis du bruger $ 6.000 på statens indkomstskat og $ 6.000 på ejendomsskat, får du ikke længere et $ 12.000 fradrag takket være TCJA. Du kan kræve $ 10.000 af disse udgifter, men 2018-loven tvinger dig effektivt til at efterlade $ 2.000 på bordet uden krav.

Grænsen er kun $ 5.000, hvis du er gift, men indsender et særskilt afkast, og ejendomsskatter for personlig udenlandsk fast ejendom er helt elimineret.

Ejendomsskatter betalt gennem escrow-konti

Inden for denne grænse kan du stadig trække betalinger til ejendomsskat, som du foretager direkte til skattemyndigheden, samt betalinger foretaget til en spærret konto, der er inkluderet i dine realkreditbetalinger. I dette tilfælde vil din realkreditudbyder derefter betale betaling til skattemyndigheden på dine vegne.

Du kan kun fratrække det beløb, som din långiver betaler for ejendomsskat - det faktiske skattebeløb - selvom du betaler mere i escrow i løbet af året.

Fordeling af ejendomsskatter, når fast ejendom sælges

Ejendomsskat opdeles normalt mellem sælger og køber, når ejendom købes og sælges. IRS giver specifik vejledning til, hvordan man bestemmer størrelsen af ​​ejendomsskatter, der tildeles hver:

"Ejendomsskatter er generelt opdelt, så du og sælgeren hver især betaler skat for den del af ejendomsskatten, som du ejede hjemmet. Din andel af disse skatter kan fradrages, hvis du specificerer dine fradrag."

Andre gebyrer for ejendomsskatteregninger

Nogle gange inkluderer en ejendomsskatteregning gebyrer eller gebyrer for tjenester eller vurderinger af lokale fordele. Disse kan ikke fradrages som ejendomsskat. Overførsel eller stempelafgift eller vurderinger foretaget af en boligejerforening er heller ikke fradragsberettiget.

Servicegebyrer inkluderer ting som vandservice, papirkurven og andre tjenester udført af regeringen, der specifikt er relateret til din ejendom, ikke til alle lokale ejendomme som helhed. Ifølge IRS:

"En specificeret afgift for tjenester til bestemte ejendomme eller personer er ikke en skat, selvom gebyret betales til skattemyndigheden. Du kan ikke trække gebyret som en ejendomsskat, hvis det er et enhedsgebyr for levering af en service (såsom et gebyr på $ 5 for hver 1.000 liter vand, du bruger), et periodisk gebyr for en boligtjeneste (såsom $ 20 pr. måned eller $ 240 årligt gebyr for indsamling af skrald) eller et fast gebyr opkrævet for en enkelt service leveret af din lokale regering (såsom et gebyr på $ 30 for at klippe din græsplæne, fordi den var vokset højere end tilladt i henhold til en lokal ordinance). "

Vurderinger af lokale fordele betyder afgifter på din ejendomsskatteregning, der er for "lokale fordele, der har tendens til at øge værdien af ​​din ejendom", ifølge IRS. "Lokale fordele inkluderer opførelse af gader, fortove eller vand- og kloaksystemer."

De fradrages ikke som ejendomsskat, fordi disse udgifter er relateret til at øge værdien af ​​din ejendom.

Registrering af fradrag for ejendomsskat

Opbevar kopier af dine ejendomsskatteopgørelser og dine annullerede checks eller kontoudtog for at vise bevis for betaling. Du bør også opbevare alle deponeringsdokumenter fra det tidspunkt, hvor ejendommen blev købt eller solgt, da disse kan vise yderligere betalinger af ejendomsskat, som du også kan trække.

Indvirkning på den alternative minimumsafgift

Ejendomsskattefradraget er en justeringspost, når du beregner den alternative minimumsafgift, undertiden benævnt AMT. Dette betyder, at selvom ejendomsskattefradrag kan reducere din skattepligtige indkomst, når du beregner din almindelige føderale indkomstskat, er det ikke fradragsberettiget, når du beregner AMT-du skal tilføje dette fradrag tilbage.

Skatteydere, der er underlagt AMT, finder typisk, at deres ejendomsskattefradrag resulterer i ringe eller ingen reduktion i deres samlede føderale skattepligt. Dette var tilfældet, før skatteloven for 2018 trådte i kraft, og det er stadig tilfældet i 2018 og fremadrettet under vilkårene i TCJA.

Skatplanlægning ved udgangen af ​​året ved hjælp af ejendomsskatter har også ændret sig

Skatteyderne var før i stand til at forudbetale den næste rate af deres ejendomsskat inden årets udgang for at hjælpe med at øge deres specificerede fradrag i det nærmeste år. Desværre ændrede det sig også med TCJA, i det mindste i nogen grad.

Disse skatter var tidligere fradragsberettigede i det år, du betalte dem, ikke nødvendigvis det år, de teknisk forfaldt.

For eksempel har du muligvis forudbetalt din forårsskat på forhånd i december inden det indeværende år sluttede. Dette øger ejendomsskatten, du har betalt i løbet af året, der slutter i december, og øger fradraget for det pågældende skatteår.

Horder af skatteydere forsøgte at gøre dette i slutningen af ​​2017, da skattereglerne ændrede sig i januar 2018. De ønskede at kræve deres ejendomsskatfradrag uden begrænsning for skatteåret 2017. Dette tilskyndede IRS til at afsige en afgørelse om, at disse skatter kun ville være fradragsberettigede fremover, hvis de allerede havde været det vurderet af skattemyndigheden.

Med andre ord kan du ikke tage et veluddannet gæt til, hvad din ejendomsskat ville være, og betale dem på forhånd. Du skal have modtaget en erklæring fra din skattemyndighed med angivelse af det nøjagtige beløb, du skylder. Dette forventes fortsat at være tilfældet i de kommende år.