Den skattemæssige behandling af egenindkomst

Indhold

• Skattebrud for selvstændige
• Det kvalificerede erhvervsindkomstfradrag
• Foretagne skattebetalinger
• Selvstændig beskatning
• Hvis du både er medarbejder og selvstændig
• Stat, by og lokale skatter
• Føderale og statslige lønningsafgifter

Bedømt af David Kindness er en regnskabs-, skatte- og finansekspert. Han har hjulpet enkeltpersoner og virksomheder til en værdi af titusindvis af millioner med at opnå større økonomisk succes. Artikel Bedømt den 15. juli 2020 Læs The Balance's

Selvstændige skatteydere som uafhængige entreprenører og eneejere modtager kompensation baseret på de gebyrer, de opkræver til deres kunder eller kunder. De afholder også udgifter i forbindelse med deres arbejde, og disse udgifter kan direkte reducere mængden af ​​selvstændig indkomst, der er underlagt føderal og statlig beskatning. Det lyder måske lovende, men du vil muligvis ikke give din arbejdsgiver besked endnu.

Selvom selvstændige skatteydere får et par pauser, der ikke er tilgængelige for ansatte, står de over for et par udfordringer på skattetidspunktet, som ansatte ikke deler.

Skattebrud for selvstændige

Selvstændige beskattes af deres nettoindkomst for selvstændig virksomhed - hvad der er tilbage, efter at de indtaster deres indtjening og trækker deres kvalificerede forretningsudgifter i skema C, "Fortjeneste eller tab fra forretning."

Medarbejdere plejede også at kunne kræve nogle arbejdsrelaterede udgifter for at reducere deres skattepligtige indkomster. De var nødt til at specificere deres fradrag i stedet for at kræve standardfradraget. Men disse arbejdsrelaterede forskellige fradrag blev elimineret fra skattekoden ved Act of Tax Cuts and Jobs (TCJA) i 2018, i det mindste gennem 2025.

Forretningsudgifter, der kan fratrækkes i skema C direkte mod indtægter, inkluderer ting som reklame, kontorartikler, udstyr, hjemmekontoromkostninger og transportomkostninger. Nettomængden af ​​selvstændig indkomst efter alle disse tilladte fradrag er underlagt føderale, statslige og undertiden lokale skatter.

Det kvalificerede erhvervsindkomstfradrag

TCJA gav selvstændige skatteydere en gave med virkning fra 2018 - fradraget for kvalificeret forretningsindkomst (QBI). Dette fradrag giver ejere af "pass-through" virksomheder mulighed for at barbere yderligere 20% af deres skattepligtige indkomster efterwhittling væk til deres bruttoindkomst ved at trække forretningsomkostninger.

Pass-through-virksomheder er dem, hvor overskud og tab rapporteres, og der betales skat på ejernes personlige selvangivelser. Virksomheden selv betaler ikke skat. Pass-through-virksomheder inkluderer enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber, LLC'er og S-virksomheder, men ikke C-virksomheder.

De fulde 20% er kun tilgængelige for selvstændige skatteydere, hvis indkomst falder under visse tærskler. Fra og med 2019, det skatteår, som du skal indgive for i 2020, er disse grænser $ 321.400, hvis du er gift og indgiver en fællesafkast, $ 160.700, hvis du er enlig, eller $ 160.725, hvis du er gift, der indgiver separat eller er gift ikke-bosiddende fremmede. Procentdelen begynder at udfase over disse tærskler, indtil den reduceres til nul.

Disse tærskler stiger til $ 326.600 i skatteåret 2020, hvis du er gift og arkiverer sammen, og til $ 163.300 for alle andre skatteydere.

Processen og reglerne for beregninger af dette fradrag er særligt komplicerede, så det kan være en god idé at konsultere en skatteekspert for at finde ud af, om du er kvalificeret. Men det gør du højst sandsynligt, hvis du har en gennemgående forretning og tjener mindre end disse indkomstgrænser.

Foretagne skattebetalinger

Den amerikanske føderale regering pålægger indkomstskat på selvstændig nettoindkomst efter alle fradrag, ligesom det gør på medarbejdernes W-2-indkomst med en stor forskel. Arbejdsgivere tilbageholder skatter fra en medarbejderes løn, før de modtager deres lønsedler, og de sender den til IRS på medarbejderens vegne. Federal indkomstskat er ikke trækkes automatisk fra de gebyrer og indkomster, som selvstændige erhvervsdrivende modtager fra deres kunder og kunder.

Selvstændige skal betale deres skattebetalinger ved hjælp af det anslåede skattesystem. De skal tage et veluddannet gæt om, hvad de forventer, at deres sandsynlige skattepligt vil være efter alle fradrag, så skal de sende kvartalsvise betalinger til IRS eller blive udsat for renter og bøder.

Anslåede skattebetalinger forfalder kvartalsvis den 15. april, 15. juni, 15. september og 15. januar det følgende år. Betalingen den 15. april dækker månederne januar, februar og marts, så du kan basere dit skøn over, hvad du skylder, på det, du tjente i denne periode. Betalingen den 15. juni blev forlænget til 15. juli i 2020 som reaktion på coronaviruspandemien.

Selvstændig beskatning

Selvstændige skatter består af skatter fra Medicare og socialsikring. Arbejdstagere betaler halvdelen af ​​skatten på socialsikring og Medicare, og den anden halvdel betales af deres arbejdsgivere, men en selvstændig skatteyder skal betale begge halvdele.

Socialafgiften er en fast skat på 12,4% af alle typer kompensationsindtægter op til et maksimum på $ 137.700 i 2020. Dette loft er kendt som den sociale sikrings løngrundlag, og den fastsættes hvert år af Social Security Administration, når den er justeret inflation.

Medicare-delen af ​​selvstændig skat er også en fast skat med en sats på 2,9% på al kompensationsindkomst. Der er ingen Medicare-lønbase.

Selvstændige skatteydere kan dog kræve en justering over linjen til indkomst for hvad ellers ville være arbejdsgiverens del af disse skatter. Selvstændig skat og fradrag for arbejdsgiverdelen beregnes i skema SE.

Hvis du både er medarbejder og selvstændig

Nogle selvstændige arbejder også som arbejdstagere. I denne situation kan din samlede socialsikringsskat på begge indkomstkilder koordineres ved hjælp af Schedule SE, den form, du bruger til at beregne din selvstændige skat.

Den samme løngrundlag for social sikring bruges til både lønmodtageres indkomst og indtjening fra selvstændig virksomhed.

Du kan justere tilbageholdelse af din lønindkomst for at få flere skatter taget ud i stedet for at sende kvartalsvise skattebetalinger til IRS. Det er et simpelt spørgsmål at udfylde en ny formular W-4 og indsende den til din arbejdsgiver. Der er endda en særlig linje på 2020-formularen til netop denne situation.

Stat, by og lokale skatter

Statslige indkomstskattesatser gælder også for nettoindkomst for selvstændig virksomhed. Ni stater har et fladt skattesystem fra 2020, hvor alle betaler en skattesats, uanset hvor meget de tjener. District of Columbia og 32 stater har progressive eller graduerede skattesystemer. Skattesatser stiger med jo mere indkomst en skatteyder tjener i disse jurisdiktioner.

Stadig andre stater har slet ingen indkomstskat. New Hampshire og Tennessee beskatter kun rente- og udbytteindtægter, ikke indtægter.

Stater uden indkomstskat inkluderer Alaska, Washington, South Dakota, Wyoming, Nevada, Texas og Florida fra 2020.

Nogle byer og lokaliteter overalt i landet pålægger deres egen indkomstskat. New York City er måske det mest berømte eksempel på en indkomstskat i byen. Nogle lokale skatter pålægges på byniveau, såsom i Ohio, mens andre skatter pålægges på amtsniveau, såsom i Indiana. Andre lokale skatter er stadig fastsat af skoledistrikter. Dette er tilfældet i Iowa.

By- og amtsmyndigheder kan pålægge selvstændige erhvervsdrivende skatter, f.eks. Ved at kræve en byforretningslicens eller byskat. New York City pålægger dem, der er selvstændige erhvervsdrivende, en ikke-indbygget forretningsskat, og San Francisco anvender sin byskat på indkomst fra selvstændig virksomhed.

Føderale og statslige lønningsafgifter

Selvstændige får lidt pause her ... slags. Deres indkomst er ikke underlagt føderale og statslige arbejdsløshedsforsikringsskatter, og det er heller ikke underlagt statslige forsikringsfonde såsom Californiens statslige invalideforsikringsprogram. Men de kunne være ude af held, hvis de befandt sig uden arbejde eller handicappet, fordi de ikke har betalt til disse fordele. De ville ikke være i stand til at indsamle.

Nogle stater tillader dog selvstændige at frivilligt tilmelde sig statsforsikringsprogrammer. De kan indsamle arbejdsløshedsunderstøttelse, hvis de pludselig skulle komme ud af arbejde i disse jurisdiktioner, hvis de betaler til programmet.