Federal Estate Tax

Indhold

• En lille historie
• Hvem er underlagt den føderale ejendomsskat?
• Den ubegrænsede ægteskabsfradrag
• Ejendomsskat "bærbarhed"
• Hvad sker der, når en ejendom Er Skattepligtig?
• Ejendomsskatten er Ikke en arveafgift

Bedømt af Tom Catalano er ejer og hovedrådgiver hos Hilton Head Wealth Advisors, LLC. Han har den eftertragtede CFP-betegnelse fra The Certified Financial Planner Board of Standards i Washington, DC, og er en registreret investeringsrådgiver i staten South Carolina. Artikel Bedømt den 24. september 2020 Læs balancen

Den føderale ejendomsskat opkræves ved overførsel af en persons aktiver til arvinger og begunstigede efter døden.

Den samlede skyldige skat beregnes ved at sammenlægge dagsværdierne for alle den afdødes aktiver fra hans dødsdato, selvom eksekutøren eller administratoren af ​​boet kan vælge at få alt værdsat på en alternativ dato seks måneder senere i stedet.

Brug af den seks måneders alternative værdiansættelsesdato kan være gavnlig, hvis en ejendom forventes at miste værdi over seks måneder, så dens ejendomsskat vil blive beregnet på mindre.

Kreditter og tilladte skattefradrag for ejendom trækkes fra aktivernes samlede værdi. Disse kan omfatte de testamenter, der er foretaget til velgørenhed, afbetaling af realkreditlån og den afdødes øvrige gæld samt omkostninger og gebyrer, der er afholdt ved afviklingen af ​​boet.

Den resterende saldo over en bestemt tærskel, kaldet skattefritagelse, beskattes med en procentdel af værdien. En ejendom, der værdiansættes til $ 10.000 mere end den føderale skattefritagelse for 2019, beskattes med en sats på 18%, mens en ejendom, der overstiger fritagelsesbeløbet med $ 1 million eller mere, beskattes med 40%.

En lille historie

Skattefritagelsen blev oprindeligt indekseret for inflation i henhold til bestemmelserne i lov om skattelettelse, arbejdsløshedsforsikring, godkendelse og jobskabelse fra 2010 (TRUIRJCA). Denne lov indstiller også den øverste ejendomsskattesats til 35%.

Disse bestemmelser skulle forblive på plads indtil 31. december 2012, på hvilket tidspunkt de føderale ejendomsskattelove var beregnet til at vende tilbage til dem, der var gældende i 2001. Dette betød, at den føderale ejendomsskattefritagelse ville droppe alle de langt ned til $ 1 million, og skatteprocenten ville springe til 55% den 1. januar 2013.

Derefter handlede kongres og præsident Barrack Obama i de tidlige dage af 2013 for at vedtage den amerikanske skatteyderrelief Act (ATRA). Denne lov gjorde ændringerne af reglerne for ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsoverførselsafgifter, der tidligere blev implementeret under TRUIRJCA, permanent.

Derefter kom skattenedsættelsesloven (TCJA) i 2018. TCJA fordoblede fritagelsen, som allerede var indekseret for inflation for at stige marginalt hvert år for at holde trit med inflationen.

Hvem er underlagt den føderale ejendomsskat?

Godsene for hver amerikansk statsborger er underlagt den føderale ejendomsskat, men meget få godser skal faktisk betale det på grund af fritagelsen. Internal Revenue Code giver effektivt hver amerikansk statsborger denne "kupon" til at gælde for værdien af ​​deres godser.

Undtagelsen var $ 3,5 millioner i 2009 og steg til $ 5 millioner i 2010 og 2011. Den steg op til $ 5,12 millioner i 2012, derefter til $ 5,25 millioner i 2013. I 2014 var den op til $ 5,34 millioner, derefter steg den igen til $ 5,43 millioner i 2015 og til $ 5,45 millioner i 2016, før de nåede $ 5,49 millioner i 2017.

Undtagelsen steg op til $ 11,18 millioner i 2018 og steg til $ 11,4 millioner i 2019 og $ 11,58 millioner i 2020.

Dette betyder, at kun ejendomme, hvis værdier overstiger 11,58 millioner dollars efter fradrag foretages, og kreditter tages underlagt den føderale ejendomsskat på saldoen.

En ejendom overgår til sine arvinger og begunstigede fri for føderale ejendomsskatter, hvis dens nettoværdi efter at være blevet reduceret med tilladte ejendomsskattefradrag og fradrag ikke overstiger $ 11,58 millioner i 2020.

Den ubegrænsede ægteskabsfradrag

En af de mest betydningsfulde fradrag for en gift decedents bo er det ubegrænsede ægteskabsfradrag.

Husk, at ejendomsskatten er baseret på en ejendoms værdi efter alle tilgængelige fradrag og kreditter har nedbragt det. Det ubegrænsede ægteskabsfradrag gør det muligt for en decedent at tage et fradrag for alt, der overføres til den overlevende ægtefælle ved døden.

En ejendom kunne undslippe beskatning helt under denne omstændighed, simpelthen fordi en decedent var gift og overlod alt, hvad han ejede, til sin ægtefælle.

Ægteskabelige aktiver ville være omfattet af ejendomsskatten, når den overlevende ægtefælle dør, medmindre denne ægtefælle er gift igen og igen videregiver ejendommen til den nuværende ægtefælle, men dette vil faktisk betyde, at parrets børn, hvis nogen, bliver nedlagt.

Ejendomsskat "bærbarhed"

Internal Revenue Code giver også mulighed for overførsel af skattefritagelsen mellem ægtepar. Denne bestemmelse blev først indført under TRUIRJCA og blev derefter gjort permanent.

Overførselsbestemmelsen gør det muligt for en ægtefælles bo at skifte enhver uudnyttet føderal skattefritagelse til den overlevende ægtefælle til brug på tidspunktet for den overlevende ægtefælles egen død.

For eksempel kan Joe have efterladt en ejendom til en værdi af 10 millioner dollars. Efter anvendelse af 2019-skattefritagelsen på $ 11,4 millioner ville $ 1,4 millioner af fritagelsen være tilovers. Joes ægtefælle Mary kan acceptere den resterende $ 1.4 millioner fritagelse fra Joes ejendom og føje den til sin egen undtagelse.

Nu kan Mary beskytte 12,8 millioner dollars af sin ejendom eller 1,4 millioner dollars mere end hvad fritagelsen for ejendomsskat er på tidspunktet for hendes død.

En føderal ejendomsskatteangivelse skal indgives, hvis ejendommens eksekutor ønsker at give den overlevende ægtefælle overførselsstød, selvom den dådendes bo ikke skylder en skat, fordi dens værdi ikke overstiger fritagelsesbeløbet. Ejendomsskatteangivelsen ville blot indikere, at portabilitetsmuligheden udøves, idet IRS advares om dette faktum.

Hvad sker der, når en ejendom Er Skattepligtig?

En ejendom skal indgive en føderal selvangivelse, formular 706, theUnited States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, når en bruttoformue overstiger den føderale fritagelse for ejendomsskat i året for den dådendes død.

Formular 706 skal indgives til IRS inden for ni måneder efter dødsfaldets dødsdato. Skattebeskatningen forfalder på samme tid, formular 706 forfalder.

Der kan ansøges om en automatisk udvidelse ved hjælp af formular 4768, Ansøgning om forlængelse af båndet til at indgive en retur og / eller betale skatter i amerikansk ejendom (og generationsoverførsel) men selve betalingen begynder at påløbe renter efter fristen på ni måneder.

Ejendomsskatten er Ikke en arveafgift

Ejendomsskatter og arveafgifter er to ganske separate ting, men de er ofte forvirrede - måske fordi de er samlet sammen under det skændige navn "dødsafgift".

Ejendomsskatten er baseret på værdien af ​​en decedents hele ejendom efter fradrag, kreditter, og fritagelsen for ejendomsskatten trækkes fra og anvendes. Det betales af boet.

En arveafgift skal betales af modtageren, der modtager ejendom fra boet og kun er baseret på værdien af ​​disse bestemte aktiver. Modtageren er ansvarlig for at betale denne skat, selvom nogle mennesker inkluderer bestemmelser i deres testamente for at have boet til at tage sig af denne byrde for dem.

Den føderale regering pålægger ikke arveafgift, men seks stater gør det fra 2020: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania. Skattesatsen er typisk baseret på, hvor nært støttemodtageren er til decedent, og jo tættere jo bedre. Ægtefæller er næsten altid undtaget.